Forlex. Buďte v právu. Kdykoliv. Kdekoliv.

Novinky z oblasti daní

Se začátkem nového roku začala platit nová pravidla v oblasti daní, zejména v úpravě DPH, ale také zdanění mimořádných příjmů. Připravili jsme si tak pro vás shrnutí toho nejdůležitějšího.

1. Odpočet DPH u neuhrazených závazků

Plátci DPH jsou nově povinni vrátit uplatněný odpočet DPH, pokud nezaplatí fakturu do šesti měsíců od data splatnosti. V případě následné úhrady závazku pak je možné nárok na odpočet opět uplatnit.

2. Registrace k DPH

Od 1. ledna platí dvě hranice obratu povinné registrace plátců DPH. Tou první nadále zůstává 2 miliony Kč. Obrat se však nově posuzuje za kalendářní rok (tzn. od 1. 1. do 31. 12.). Při překročení této hranice se pak subjekt stává plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku. Výše druhé hranice je 2,536 milionu Kč (ekvivalent 100 000 EUR) a při překročení této hranice se subjekt stává plátcem DPH již následující den po dosažení tohoto obratu.

3. Nemovitosti

Ruší se pětiletý časový test pro osvobození od DPH při prodeji nemovitosti. Nově je zdaněno pouze první prodání nemovitosti v období do dvou let po dokončení nebo po podstatné změně nemovitosti. Dodavatel má ale také možnost zvolit u osvobozených prodání nemovitostí zdanění, což s ohledem na uplatnění nároku na odpočet DPH může být v některých situacích výhodné.

4. Základ daně a jeho oprava

Od nového roku začala platit také lhůta pro opravu základu daně v délce sedm let. Lhůta platí i pro osoby, které v době opravy již nejsou plátci DPH. Pro nedobytné pohledávky do 10 000 Kč vč. DPH zákonodárce stanovil postup zjednodušený. Pokud je pohledávka šest měsíců po splatnosti a plátce dlužníka alespoň dvakrát písemně vyzval k úhradě, může plátce DPH upravit odvedenou daň vystavením dokladu opravného. Tento způsob opravy však bude možný do celkové výše max. 20. tis. Kč na dlužníka.

5. Zdanění mimořádných příjmů

Od 1. 1. 2025 se také zavádí omezení pro osvobození příjmů z prodeje podílů nebo cenných papírů. Osvobození bude za podmínky splnění časového testu platit pouze do výše 40 milionů Kč za jedno zdaňovací období. Částka přesahující tento limit bude podléhat běžným sazbám daně z příjmů fyzických osob.

V daňové oblasti nás čekají změny také v nadcházejících měsících a letech, proto doporučujeme obrátit se na vaše daňové poradce, abyste změnám přizpůsobili své účetnictví a další finanční a investiční strategie.